Thủ tục điều chỉnh thuế cuối năm tại Nhật

Bước sang tháng 12 cũng là tháng cuối cùng của năm thì đây là thời điểm mà các bạn sẽ điều chỉnh thuế cuối năm cho mình. Nắm bắt được tình hình đó,ở bài viết này GoEMON sẽ giúp các bạn hiểu chi tiết hơn về “Thủ tục điều chỉnh thuế cuối năm tại Nhật”.

1. Điều chỉnh thuế cuối năm là gì?

Điều chỉnh thuế cuối năm là quá trình tính toán lại phần dư thừa hoặc thiếu hụt tiền thuế sau khi so sánh tổng số thuế thu nhập đã khấu trừ trong từng lần trả lương trong một năm với tổng số thuế phải nộp dựa trên tổng số thu nhập của người lao động trong một năm.

Sau khi xác nhận thuế thu nhập mà công ty đã tự động trừ của nhân viên hàng tháng thì “Điều chỉnh thuế cuối năm” sẽ giúp bạn tính toán chính xác lại các phần tiền đã đóng là thừa hay thiếu.

Nếu thuế thu nhập đã thu nhiều hơn phần thuế phải đóng cục thuế sẽ hoàn lại tiền cho bạn. Còn nếu thuế thu nhập đã thu ít hơn phần thuế bạn phải đóng bạn sẽ phải đóng bù thêm. Có rất nhiều trường hợp số tiền này được trả cùng với số tiền lương của tháng 12 hoặc tháng 1 năm sau.

2. Những ai thuộc nhóm đối tượng phải làm điều chỉnh thuế cuối năm?

Người lao động đang hoạt động,thuộc biên chế của doanh nghiệp cho đến thời điểm ngày 31/12 trong năm (bao gồm cả nhân viên bán thời gian).

• Thuế thu nhập (所得税): Trên 103 man/năm sẽ phải bắt đầu đóng thuế.
• Thuế thị dân (住民税): Thông thường trên 100 man/năm sẽ phải bắt đầu đóng. Tuy nhiên sẽ tùy thuộc vào quy định của từng địa phương chứ không có mức quy định cụ thể.

3. Những ai không thuộc nhóm đối tượng phải làm điều chỉnh thuế cuối năm?

• Những người đã nghỉ việc trước thời điểm ngày 31/12
• Những ngườilàm ở 2 nơi thì việc điều chỉnh thuế cuối năm sẽ do bên công ty trả lương nhiều hơn làm (nơi đã nộp tờ khai khấu trừ người phụ thuộc 扶養控除等（異動）申告書 cho mình)
• Những người không nộp đơn Khai báo khấu trừ người phụ thuộc　給与所得者の扶養控除等（異動）申告書・きゅうよしょとくしゃのふようこうじょとう（いどう）しんこくしょ
• Tổng thu nhập năm trên 2000 man
• Người có thu nhập từ công việc phụ trong 1 năm trên 20 man
• Công tác tại nước ngoài và cư trú trong khoảng thời gian 1 năm (lúc này sẽ được coi là người không còn cư trú tại Nhật)
• Đối tượng được hoãn hoặc hoàn thuế thu nhập do thiên tai

4. Được hoàn và giảm những loại thuế nào?

• Thuế thu nhập (所得税): Là loại thuế được tính dựa vào tổng thu nhập hàng năm của người lao động. Thường công ty sẽ trích một phần từ lương hàng tháng của nhân viên để đóng thuế này
• Thuế thị dân (住民税): Còn được gọi là thuế cư trú, sẽ được dùng để phục vụ cho các việc giáo dục, xử lý rác thải, phúc lợi, phòng chống thiên tai tại các địa phương. Thuế thị dân sẽ được tính dựa trên tổng thu nhập của năm trước đó, và đóng vào tháng 5- tháng 6 hằng năm.

5. Các bước tiến hành điều chỉnh thuế cuối năm.

Bước 1: Doanh nghiệp phát cho người lao động các loại giấy tờ sau và thu hồi sau khi hoàn thành.

• Tờ khai khấu trừ lương cơ bản kiêm khấu trừ cho vợ hoặc chồng kiêm khấu trừ điều chỉnh thu nhập（給与所得者の基礎控除申告書(兼)給与所得者の配偶者控除等申告書(兼)所得金額調整控除申告書）
• Tờ khai khấu trừ người phụ thuộc　給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
• Tờ khai khấu trừ các loại phí bảo hiểm（給与所得者の保険料控除申告書・きゅうよしょとくしゃのほけんりょうこうじょしんこくしょ）

*Lưu ý: Khi thực hiện các tờ khai trên, sẽ cần số my number của người lao động và người phụ thuộc hoặc vợ/chồng của người đó.

Bước 2: Tính toán số thuế thu nhập

Trước hết ta cần biết qua một số thuật ngữ cơ cơ bản sau:

A. Tổng thu nhập trong năm（給与所得金額・きゅうよしょとくきんがく）: Là tất cả các khoản như lương, thưởng, trợ cấp…

B. Thu nhập sau khi giảm trừ chi phí ngoài（給与所得控除後・きゅうよしょとくこうじょご）: Tính theo bảng tại đường link sau:

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/nencho2022/pdf/17.pdf

C. Khấu trừ các loại bảo hiểm（社会保険料等控除額・しゃかいほけんりょうとうこうじょがく）

D. Khấu trừ vợ/chồng（配偶者控除額・はいぐうしゃこうじょがく）: Tính theo bảng dưới đây

E. Khấu trừ người phụ thuộc và người thương tật（扶養控除額及び障害者等の控除・ふようこうじょおよびしょうがいしゃとうのこうじょ）

F. Khấu trừ cơ bản (基礎控除額・きそこうじょがく）: Tính theo bảng dưới đây

G. Thu nhập chịu thuế sau khấu trừ（差引課税給与所得金額・さしひきかぜいきゅうよしょとくきんがく）: Tính theo công thức G = B-C-D-E-F

H. Thuế thu nhập sau tỷ suất（算出所得税額・さんしゅつしょとくぜいがく）: Xem theo bảng dưới đây

I. Thuế thu nhập thực tế cuối năm（年調年税額・ねんちょうねんぜいがく）: Kể từ đợt thảm hoạ động đất sóng thần năm 2011, chính phủ đã áp dụng thuế suất 102.1%, nhằm mục đích phục hồi sau thảm họa.

=> I = H x 102.1% (làm tròn xuống với đơn vị 1 sen)

*Giả sử ta có người lao động NGUYEN VAN A với các thông tin sau

• Tổng thu nhập năm : 240 man
• Bảo hiểm đã đóng trong năm : 33 man
• Độc thân
• Có người phụ thuộc là mẹ 72 tuổi đang sống tại Việt Nam

Vậy ta sẽ có A = 240; B = 160; C = 33; D = 0; E = 58; F = 48

=> G = B-C-D-E-F = 160 - 33 - 0 - 58 - 48 = 21 man

=> H = G x G1 - G2 = 21 x 5% - 0 = 1.05 man

=> I = H x 102.1% = 1.05 x 102.1% = 1 man

Các bạn có thể tham khảo thêm "3 bước nộp lại hồ soq sau khi trượt visa vĩnh trú" hay "Những điều cần chú ý khi chuyển việc để tránh làm ảnh hưởng đến kết quả xin visa vĩnh trú".

Nguồn: https://anmeijp.com/page-z4JtgN

Theo dõi GoEMON để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích tại Nhật Bản nhé!